Zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech — Freistellung

Podatek budowlany w Niemczech wynosi aż 15% kwoty wystawionej na fakturze, tj. kwoty wraz z podatkiem VAT. Zleceniodawca zobowiązany jest do potrącenia podatku budowlanego od zleceniobiorcy w przypadku  wielu usług remontowo-budowlanych. Każda firma (zarówno polska, jak i niemiecka, a także z każdego innego kraju), która wykonuje takie prace na terenie Niemiec na zlecenie osoby prawnej podlega podatkowi budowlanemu, a nieodprowadzenie go przez zleceniodawcę grozi ogromnymi karami finansowymi.

Cała istota podatku budowlanego jest jednak taka, że jest to tzw. podatek prewencyjny. Oznacza to, że ma on na calu zapobieganie pracy na czarno, czyli nierejestrowaniu się firm wykonujących prace budowlane w Niemczech. Jeżeli zarejestrujemy firmę w Niemczech, da się bez problemu uniknąć podatku budowlanego, a uzyskanie decyzji o zwolnieniu od urzędu skarbowego jest relatywnie łatwa. Dowiedz się, jak poprawnie zarejestrować swoją firmę w Niemczech oraz złożyć wniosek i w konsekwencji uzyskać “Freistellungsbescheinigung”, czyli decyzję o zwolnieniu z podatku budowlanego.

Freistellung to zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech. Zwolnienie to przyznawane jest zazwyczaj każdej firmie, która jest zarejestrowana w Niemczech i nie ma problemów z niemieckim fiskusem po złożeniu odpowiedniego wniosku. Wydawane jest na określony czas na wniosek firmy. Po pozytywnym rozpatrzeniu wniosku niemiecki urząd skarbowy wydaje “Freistellungsbescheinigung”, czyli zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku.

To zwolnienie należy przekazać każdemu zleceniodawcy, inaczej pobierze on podatek budowlany i będzie trzeba starać się o zwrot niemieckiego podatku budowlanego, na co trzeba czekać do rozliczenia roku podatkowego i proces ten jest relatywnie trudniejszy niż proces uzyskania zwolnienia. Jeżeli nie dostarczymy zleceniodawcy freistellungsbescheinigung na czas, otrzymamy jedynie 85% kwoty do zapłaty na fakturze, jako że 15% zostanie przekazane fiskusowi.

Każda firma, która wykonuje zlecenie na terenie Niemiec na rzecz innej osoby prawnej, podlega podatkowi budowlanemu. Jednakże obowiązek odprowadzenia podatku budowlanego należy do zleceniodawcy i to zleceniodawca jest w obowiązku przekazania go do niemieckiego urzędu skarbowego.

Zwolnienie z płacenia podatku budowlanego dotyczy więc właściwie wszystkich firm, które wykonują prace budowlane na terenie Niemiec – zarówno polskich firm wykonujących prace na zlecenie niemieckich firm, jak i niemieckich firm, także niemieckich działalności gewerbe. Aby nie martwić się potrąceniem podatku budowlanego, skontaktuj się z polskim biurem rachunkowym, które złoży wniosek o freistellung za ciebie i dopilnuje wszystkich formalności.

Korzyści z posiadania freistellung to zwolnienie z opłaty podatku budowlanego. Ten, kto posiada freistellung, nie musi płacić podatku budowlanego. Aby uniknąć podatku budowlanego, trzeba być zwolnionym, ale jest to tylko formalność, na którą firmy mogą liczyć, jeżeli nie mają problemów z niemieckim fiskusem.

Dodatkowo, zleceniodawcy patrzą o wiele przychylniej na firmy, które terminowo dostarczają freistellungsbescheinigung. Jest to bowiem znak, że są poprawnie zarejestrowani i zorientowani w niemieckim systemie podatkowym.

W przypadku braku freistellungsbescheinigung nie da się uniknąć płacenia podatku budowlanego. Zleceniodawca w takim przypadku opłaci fakturę w 85% i tyle właśnie wynagrodzenia otrzymamy, jako że 15% zostanie przekazane do urzędu skarbowego. W takim wypadku jeżeli będziemy chcieli odzyskać podatek budowlany, na zwrot trzeba będzie poczekać aż do rozliczenia rocznego.

Lista dokumentów potrzebnych do uzyskania freistellungu.

Dla niemieckiej działalności Gewerbe – prowadząc niemiecką firmę budowlaną Gewerbe, potrzebne są:

• zameldowanie gewerbe,
• Gewerbeanmeldung,
• skan dowodu osobistego.

Dla polskiej firmy – czyli do zarejestrowania polskiej firmy w Niemczech potrzebne są:

• kopia zaświadczenia o wpisie ewidencji gospodarczej w Polsce (CEiDG) – w przypadku działalności gospodarczej,
• zaświadczenie polskiego Urzędu Skarbowego, że podmiot jest zarejestrowanym podatnikiem w Polsce – certyfikat rezydencji,
• kopie umów zawartych z klientami niemieckimi lub/i kopie wystawionych faktur (jeśli takowe są),
• skan dowodu osobistego,
• dane do konta bankowego: IBAN i SWIFT,
• NIP europejski (jeśli taki jest),
• dokładny opis wykonywanych prac w Niemczech.

Dla polskich spółek w Niemczech – do uzyskania rejestracji potrzebne są:

• wpis do Krajowego Rejestru Sadowego KRS z tłumaczeniem na język niemiecki,
• umowa spółki z tłumaczeniem na język niemiecki,
• zaświadczenie polskiego Urzędu Skarbowego, że podmiot jest zarejestrowanym podatnikiem w Polsce – certyfikat
  rezydencji,
• kopie umów zawartych z klientami niemieckimi, kopie wystawionych faktur (jeśli takowe są),
• kopia dowodów osobistych wszystkich wspólników,
• dresy wspólników,
• dane do konta bankowego: IBAN i SWIFT,
• NIP europejski (jeśli taki jest),
• dokładny opis wykonywanych prac w Niemczech wraz z informacją, czy prace są wykonywane na budynkach.

Wniosek o zwolnienie nie ma konkretnej formy czy formularza. Jest to samodzielnie napisany wniosek do naszego urzędu skarbowego. Należy bezwzględnie pamiętać o podaniu wszystkich danych firmy, wraz z numerem podatkowym Steuernummer, a jeżeli firma nie ma jeszcze Steuernummer, o zawarciu informacji, że uzyskanie numeru podatkowego jest w toku.

Aby uniknąć podatku budowlanego należy odpowiednio zarejestrować się w niemieckich urzędach oraz wystosować wniosek o zwolnienie freistellung. W wielu przypadkach nieoceniona okazuje się pomoc biura rachunkowego.

Jest to gwarancja poprawnego i jak najszybszego zajęcia się rejestracją i wnioskiem o freistellung. Biuro może zarejestrować firmę i w imieniu przedsiębiorcy wystosować wniosek, tak że polski przedsiębiorca nie będzie miał wątpliwości, czy wszystko zostało zrobione poprawnie.