Działalność gospodarcza w Niemczech

Aby otworzyć jednoosobową działalność gospodarczą w Niemczech, czyli Gewerbe, należy udać się do odpowiedniego urzędu do spraw gospodarki (niem. Gewerbeamt), który najczęściej mieści się w ratuszu (niem. Rathaus) lub w urzędzie miasta (niem. Bürgeramt).

Następnie w określonym urzędzie należy uzupełnić odpowiedni formularz, w którym znajdują się pytania dotyczące danych osobistych, miejsca zameldowania w Niemczech oraz zamiaru rodzaju prowadzonej działalności. W tym punkcie należy zwrócić uwagę na to, że nie wszystkie rodzaje działalności mogą zostać zameldowane, gdyż niektóre z nich wymagają zezwoleń z odpowiedniej izby rzemieślniczej (Handwerkskammer) lub handlowej (Industrie-Handelskammer). Do czynności, których bez odpowiednich zezwoleń nie można zarejestrować, zaliczają się między innymi: kładzenie płytek (Fließenverlegung), wykonywanie instalacji elektrycznych (Elektrik), prace malarskie (Malerarbeiten), kładzenie tapet (Tapezieren), prace dekarskie (Dachdeckerarbeiten), tynkowanie (Verputzen). 

Przy rejestracji Gewerbe należy okazać się jedynie dowodem osobistym oraz zaświadczeniem o meldunku w Niemczech. Jeśli natomiast chcemy zarejestrować czynności, które wymagają zezwoleń, należy przedstawić odpowiednie dokumenty z wyżej wymienionych izb.

Osoby nieposiadające meldunku w Niemczech, mogą zarejestrować swoją działalność gospodarczą za pośrednictwem odpowiednio do tego uprawnionego biura, którym bez wątpienia jesteśmy.

Rejestracje Gewerby z meldunkiem lub bez meldunku można zlecić w naszym biurze księgowym.

Nie mając meldunku na terenie Niemiec, również można założyć działalność gospodarczą, ale może się to odbyć jedynie za pośrednictwem odpowiednio do tego przystosowanego biura rachunkowego. Nasze biuro księgowe spełnia wszystkie wymogi, by móc rejestrować firmy bez meldunku. Wówczas taka działalność gospodarcza jest rejestrowana pod naszym adresem i na adres naszego biura księgowego jest kierowana wszelka korespondencja urzędowa. Do założenia Gewerby bez meldunku potrzebne są jedynie: kopia dowodu osobistego oraz podpisane upoważnienie dla naszego biura rachunkowego.

Podatek dochodowy (Einkommensteuer)

Przy prowadzeniu jednoosobowej działalności gospodarczej w Niemczech mamy tylko jedną formę opodatkowania dot. podatku dochodowego. Podatek dochodowy w Niemczech (niem. Einkommensteuer) oparty jest o liniowo- progresywną taryfę podatkową, co oznacza w praktyce, że im wyższe są dochody, tym wyższy jest ich procentowy udział w podatku. Kwota wolna od podatku dla osoby nie będącej w związku małżeńskim wynosiła w 2020 roku 9.408, natomiast dla związku małżeńskiego 18.816€. Podatek dochodowy rozlicza się raz rocznie, po zakończeniu roku kalendarzowego do 31 lipca następnego roku. Termin oddania deklaracji podatkowej może zostać niemniej jednak wydłużony.

Podatek naliczony od towarów i usług VAT (Umsatzsteuer lub Mehrwertsteuer)

Stawka podstawowa podatku VAT wynosi w Niemczech 19% i jest doliczana do wartości netto wykonanej usługi lub sprzedanego towaru. W nielicznych przypadkach mamy do czynienia z obniżoną stawku podatku VAT sięgającą 7 %. Podatek Umsatzsteuer traktuje się jako podatek obrotowy, ponieważ podstawą do jego naliczenia jest obrót. Z naliczania podatku Umsatzsteuer przedsiębiorca jednoosobowy może być zwolniony, jeśli jego roczny obrót nie przekracza 22.000€ w ciągu roku (do roku 2019 było to 17.500€). Ponadto firma budowlana pracująca jako podwykonawca również nie musi naliczać podatku obrotowego Umsatzsteuer na podstawie § 13b Abs. 2 UStG. 

Podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteur)

Gewerbesteuer jest podatkiem płaconym do gminy, w której jest zarejestrowana działalność gospodarcza. Podatek ten nalicza się po przekroczeniu dochodu 24.500€ z działalności gospodarczej w danym roku rozliczeniowym. Wysokość Gewerbesteuer jest uzależniona od miejsca, gdzie znajduje się siedziba firmy oraz od wygenerowanego zysku. Każda gmina bowiem ma inną stopę bazową do naliczania tego podatku. 

Podatek od usług budowlanych (Bauabzugsteuer)

Podatek budowlany wnosi w Niemczech 15% i jest naliczany od sumy uwzględnionej na fakturze za wykonaną usługę budowlaną. Niemniej jednak można wystąpić do Niemieckiego Urzędu Skarbowego o zwolnienie z płacenia tego podatku, czyli o tak zwany Freistellungbescheinigung. W praktyce każdy przedsiębiorca budowlany na wniosek i po przedłożeniu odpowiednich dokumentów otrzymuje zwolnienie z podatku budowlanego Freistellung, pod warunkiem, że nie zalega z podatkami w niemieckim Finanzamcie.